3月5日，国务院总理李克强代表国务院作的政府工作报告显示，今年国家预计退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

不仅退税减税规模为历史之最，1.5万亿元的留抵退税也是税收优惠的重头戏。力度大、范围广都值得广泛关注。

什么是留抵退税？

留抵退税，全称为增值税期末留抵税额退税。先看增值税，简单而言就是针对纳税人销售额中的增值部分来征税。在实际操作中，增值税有进项税和销项税。增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。

当一家企业纳税期内的进项税比销项税还高，导致当期增值是负数时，理论上就要为该企业办理增值税退税，这一部分钱放在税务部门那里，就形成了留抵税额。

过去，留抵税额通常向之后的纳税期（通常为一个月）结转，用于冲抵之后纳税期的销项税额。

但是，这期间也出现了一些负面效果。当操作不精准时，就有可能引发骗税行为，导致国家税收出现巨大损失。同时，受限于税收征管水平等因素，我国实行增值税留抵制度，即一个企业的增值税进项税额大于销项税额，则不对其进行增值税退税，而是将进项与销项的差额留到下一期继续抵扣。

在增值税留抵制度下，企业不能获得退税，就相当于企业的资金被占用，这对一些前期投入较大的科技企业、制造业带来了不利的影响，企业发展受到一定限制，这就不符合增值税原理和初衷。

为了改变这一现状，2018年后，我国开始逐步试行增值税的增量留抵退税制度。自2019年4月起试行增值税期末留抵税额退税制度，对符合条件企业的部分增量税额予以退还，此后留抵退税的适用范围逐步扩大。

此前，我国的留抵退税主要集中在增量部分，不涉及存量。即退还2019年4月份以来新增加的部分，其中，对先进制造业的增量留抵税额予以全部退还，对其他行业满足条件的增量留抵税额予以退还60%。

针对近两年小微企业和制造业面临的更大困难，今年增值税留抵退税制度进一步完善，首次退还部分行业企业的存量税额，而且规模很大。

今年政府工作报告明确，今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

加大留抵退税有啥好处？

实行如此大规模的留抵退税，哪些企业会从中获益呢？除了对企业有利，还将对哪些方面产生正面效应？

在疫情反复下，世界经济复苏不明朗，我国当前经济下行压力增大，尤其是制造业和小微企业将面临更大更多的困难。

小微企业由于销项税额较小，更容易出现留抵税额。而目前首次对小微企业增值税留抵税额存量进行退税，并对小微企业增值税增量留抵税额按比例退税改为足额退还。在现行优惠政策下，不少小微企业基本不用交税费，当减税降费政策对他们有一定局限性时，退税恰好可以解决当前企业面临的资金难题。

除了小微企业，政府工作报告还明确此次增值税留抵退税重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

制造业是经济的基础，科研和技术服务、生态环保关系着经济转型升级、高质量发展，而交通运输、电力燃气关系民生，因此增值税留抵退税重点支持这些行业，有利于稳住经济基本盘，促进经济转型升级。

有了退税带来的资金，对于鼓励企业做大做强、支持困难企业扭亏为盈、助力新创企业降低创业成本等带来的重要意义不言而喻。尤其是对于处在生死线上挣扎的企业而言，很有可能让其存活下来，并扭亏为盈。

企业现金流得到改善，以此增强了活下去、获得更好发展的信心，才有利于释放市场主体的资金。企业敢放心大胆将更多资金用于技术研发、设备升级等生产活动中，以此推动科技进一步创新，进而实现稳投资和经济高质量发展。

企业稳则市场稳，从而促进就业稳。加大增值税留抵退税的改革力度，使企业活跃度提高，就能向社会提供更多就业岗位，民生更有保障。

此外，今年实施大规模留抵退税后，今后将在此基础上进一步消化存量，及时退还增量，对完善增值税制度也有重大意义。

如何退才能有条不紊？

当前我国增值税留抵税额存量巨大，如果实行一次性全额退税将会造成巨大的财政压力。那应该怎样退才能有条不紊呢？

事实上，国家已经先行一步考虑到有可能发生的问题，并施行相应对策。

针对大规模退税对地方财政造成的影响，为确保政策落实和缓解地方财政的减收压力，财政部部长刘昆表示，今年中央财政大幅增加对地方的转移支付，保障减税降费政策落地生效。

财政部数据显示，今年中央财政对地方的转移支付规模近9.8万亿元，比去年增加了近1.5万亿元，同比增长18%，这是自2012年以来的最高增幅。

据了解，目前从税务总局到省市县税务局均成立税费支持政策落实工作专班，并加快完成各项征管准备工作，第一时间升级调整税收征管信息系统，确保各项政策好操作、易实施、快落地。确保该减的减到位、该免的免到位、该缓的缓到位、该退的退到位，让市场主体和人民群众有实实在在的获得感。

此外，针对不同领域如何退税的问题，有专家建议，政府工作报告中提出的制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业宜先实行增值税增量留抵全额退还，然后逐步分批次在今年内实现存量退税，避免短期内对我国财政产生过大的冲击，有效控制财政风险。

其中，针对吸纳较多就业人员的第三产业，专家提出，此次增值税留抵退税可以考虑重点支持餐饮业等生活服务业。因为有很多大型连锁餐饮企业不在小微企业的范围内，如果加大这些行业的留抵退税力度，可以达到稳就业、保民生的效果。

及时、有序、合理推进留抵退税，才能让企业和民众真正体验到获得感。

内容来源：薪税网